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    稅務籌劃管理課 淺析水泥與房地產行業

    時間:2019-07-15 15:26:51 作者:瀏覽:1488次 字號:

    今天我們一起來淺談水泥行業和房地產行業的稅務籌劃,當前階段,稅收政策改革逐步深入,哥哥企業通過稅務籌劃進行行業稅負的調整,對財務系統進行結構升級,為經濟效益最大化目標的實現提供了必要的條件,是新形勢下企業現代化改革的重要舉措。


    稅務籌劃管理課 淺析水泥與房地產行業.jpg

    稅務籌劃管理課-淺析水泥行業

    一、水泥企業進行財務控制過程中稅務籌劃方案的選擇

    1.從計稅依據的角度出發選擇稅務籌劃方案

    計稅依據的不同,稅基總量、實現時間以及分解形式都有所區別,具體來講,企業從計稅依據的角度出發,進行稅務籌劃的主要內容包括:一是設立稅基最小化的籌劃目標。二是規劃稅基時間。三是對稅基的分解。

    2.從納稅人的角度出發選擇稅務籌劃方案

    首先,水泥企業應立足于企業實際運營狀況,選擇財務稅務工作的組織形式,進行稅款核算與繳納。企業組織形式受稅收政策的影響,具體的納稅要求也有所不同,如稅收政策對不同組織形式的工商戶、獨資與合資企業以及公司制的單位主體等,需要依照不同的稅收規定征收稅款。因此,財務稅務的整體籌劃工作需要結合企業組織的類別進行,才能確?;I劃方案的實踐性與可執行性。

    3.從稅率籌劃的角度出發選擇稅務籌劃方案

    稅種不同,實行的稅率也有所差異,增值稅、企業與單位的所得稅等稅種不同,比例稅率有著十分明顯的差距。企業應該按照不同的比例稅率,進行籌劃工作,合理降低應繳納的稅額。及時了解稅收政策的改革情況,如“營改增”、所得稅的稅率調整等,結合政策要求調整籌劃方案。與此同時,財務管理應該注重累進稅率。

    稅務籌劃管理課-淺析房地產企業:

    房地產企業開發涉及契稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅、印花稅、增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、房產稅、土地增值稅、企業所得稅、個人所得稅等諸多稅種;在房地產涉及的12個基本稅種中,以增值稅、土增稅、所得稅為主,占整個稅務成本的90%以上。

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    1、納稅意識薄弱

    企業作為納稅人依法納稅是應盡的義務,但是由于房地產開發周期長,稅收對企業經營業績的短期影響不明顯,導致某些企業在未做稅務清算之前未能足夠重視各種稅負特別是土地增值稅和企業所得稅對企業盈利的影響。

    2、對納稅存在錯誤認識

    在很多房地產企業中,理所當然的將納稅籌劃作為財務部門獨立可完成的工作,不重視開發全過程中各個部門的配合,致使企業出現多交了稅、還被稅務機關處罰的情況。

    3、房地產企業內部缺乏納稅管理

    目前我國的房地產企業內部,雖然企業財務人員也在進行稅收相關規定的學習,但是由于針對性不強,不夠系統全面,對房地產企業的納稅籌劃并沒有多少幫助,甚至由于斷章取義造成偷稅、逃稅的現象。

    4、房地產企業不知如何規避風險

    由于缺乏妥當的納稅管理,不僅不能以合理手段降低企業納稅成本,而且還容易給企業造成納稅風險。因此,只有加強企業領導層對稅收影響盈利的認識,以及各相關部門的節稅意識,才有可以真正實施稅務籌劃工作,從而減輕房地產企業的納稅負擔,規避房地產企業的納稅風險。

    5、企業內納稅籌劃實施不及時

    由于未能事前進行籌劃,等會計核算完成后,發現有可合法合理規避稅款,這時已無法改變交稅的現實,造成不必要的開支,減弱了企業的盈利能力。




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